Diritto ed Economia dell'ImpresaISSN 2499-3158
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» Reati tributari e confisca

» L’art. 12 bis D. Lgs. 74/2000 disciplina una confisca “prevista da altre disposizioni di legge” ex art. 578 bis c.p.p.

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» Omesso versamento dell’IVA e inadempimento contrattuale

» Discrimen tra occultamento e distruzione di scritture contabili e termine di prescrizione.

» D. Lgs. 74/2000 e sequestro preventivo: preferenza al denaro, ammissibile anche il sequestro di porzioni di immobili.

» Non possono essere oggetto di sequestro preventivo finalizzato alla confisca beni già assoggettati a procedura fallimentare

» Art. 10 ter D. Lgs. 74/2000; l’individuazione dell’imposta dovuta al fine della valutazione di superamento della soglia di punibilità si compie sulle risultanze della dichiarazione annuale del contribuente.

» Confisca di denaro – è confisca diretta e non per equivalente.

» Art. 1, comma 143, L. 24/12/2007, n. 244 e art. 12 bis d. lgs. 74/2000.

» Art. 10 d. lgs. 74/2000 – dolo specifico sussistente a fronte di irregolare tenuta della contabilità – decorso della prescrizione dall’accertamento fiscale.

» Art. 5 d. lgs. 74/2000 – limiti della responsabilità dell’amministratore di diritto.

» Art. 10 bis d. lgs. 74/2000 – amministratore in carica – è obbligato al versamento dei tributi durante il periodo di titolarità della carica.

» Art. 8 d. lgs. 74/2000 – è reato istantaneo che si consuma nel momento dell’emissione della fattura o, in caso di plurime emissioni nel medesimo periodo di imposta, nel momento di emissione dell’ultima fattura.

» Art. 10 quater d. lgs. 74/2000 – compensazione – è penalmente rilevante sia quella c.d. verticale sia quella c.d. orizzontale.